Asiento contable de la gratificación de julio (con bonificación extraordinaria)
En julio y en diciembre la empresa le paga a cada trabajador en planilla una gratificación. Si trabajó el semestre completo, recibe un sueldo entero. Además le toca una bonificación extraordinaria igual al aporte a EsSalud que la empresa se ahorra, porque la gratificación no paga ese aporte.
El caso
Rosa gana S/ 2 500 al mes y trabajó de enero a junio sin faltas. Su gratificación de julio es de S/ 2 500. La bonificación extraordinaria es el 9 % de esa cifra (lo que habría sido EsSalud): S/ 225. En total le corresponden S/ 2 725.
A la gratificación no se le descuenta ONP ni AFP. Lo único que podría descontarse es renta de quinta categoría, y con un sueldo de S/ 2 500 Rosa no llega a las 7 UIT anuales, así que no hay retención.
Asiento por la gratificación
| CÓDIGO | Detalle | DEBE | HABER |
|---|---|---|---|
| 62 | GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES | 2,725.00 | |
| 621 | Remuneraciones | ||
| 6214 | Gratificaciones | ||
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | 2,725.00 | |
| 411 | Remuneraciones por pagar | ||
| 4114 | Gratificaciones por pagar | ||
| x/x Por la gratificación de julio y su bonificación extraordinaria |
La bonificación de S/ 225 va dentro de la 6214 junto con la gratificación. Si en tu empresa quieren verla aparte, abren una subdivisión dentro de la misma 6214.
Asiento por el pago
| CÓDIGO | Detalle | DEBE | HABER |
|---|---|---|---|
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | 2,725.00 | |
| 411 | Remuneraciones por pagar | ||
| 4114 | Gratificaciones por pagar | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 2,725.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| x/x Por el pago de la gratificación, hasta el 15 de julio |
Cosas que suelen preguntar
- Si el trabajador entró a mitad del semestre, se paga por meses completos: 4 meses trabajados son 2 500 ÷ 6 × 4 = S/ 1 666,67.
- Si la empresa tiene EPS, la bonificación es del 6,75 % en vez del 9 %.
- Muchas empresas provisionan la gratificación cada mes (un sexto del sueldo). El asiento es el mismo, solo que repartido en seis meses.