Asiento contable del depósito de CTS (mayo)
La compensación por tiempo de servicios se deposita dos veces al año en la cuenta CTS que eligió el trabajador: hasta el 15 de mayo (por noviembre a abril) y hasta el 15 de noviembre (por mayo a octubre).
Cómo se calcula
Se toma la remuneración computable: el sueldo más un sexto de la última gratificación. Ese monto se divide entre 12 y se multiplica por los meses trabajados en el semestre.
Jorge gana S/ 2 500 y en diciembre cobró una gratificación de S/ 2 500. Su remuneración computable es 2 500 + 2 500 ÷ 6 = S/ 2 916,67. Trabajó los seis meses de noviembre a abril, así que su CTS de mayo es 2 916,67 ÷ 12 × 6 = S/ 1 458,33.
Asiento por la CTS del semestre
| CÓDIGO | Detalle | DEBE | HABER |
|---|---|---|---|
| 62 | GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES | 1,458.33 | |
| 629 | Beneficios sociales de los trabajadores | ||
| 6291 | Compensación por tiempo de servicio | ||
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | 1,458.33 | |
| 415 | Beneficios sociales de los trabajadores por pagar | ||
| 4151 | Compensación por tiempo de servicio | ||
| x/x Por la CTS de noviembre a abril |
Asiento por el depósito en el banco
| CÓDIGO | Detalle | DEBE | HABER |
|---|---|---|---|
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | 1,458.33 | |
| 415 | Beneficios sociales de los trabajadores por pagar | ||
| 4151 | Compensación por tiempo de servicio | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 1,458.33 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| x/x Por el depósito de la CTS en la cuenta del trabajador |
En la práctica la CTS se va provisionando mes a mes (un doceavo de la remuneración computable), así el gasto queda en el mes en que se generó. Al depositar solo se cancela la 4151.
Ojo: la CTS no lleva descuentos de ONP, AFP ni quinta categoría. Lo que calculas es lo que se deposita.