Se ha recibido un anticipo de un cliente a cuenta de ventas posteriores. El monto recibido es de S/ 5,000.
SOLUCION:
| CUENTA | Detalle | Debe | Haber |
|---|
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS | 5,900.00 | |
| 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | | |
| 1212 Emitidas en cartera | | |
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA | | |
| PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | | 900.00 |
| 401 gobierno nacional | | |
| 4011 Impuesto general a las ventas | | |
| | 40111 IGV - cuenta propia | | |
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS | | 5,000.00 |
| 122 Anticipos de clientes | | |
| x/x Por el anticipo recibido de nuestro cliente | | |
| CUENTA | Detalle | Debe | Haber |
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| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | | |
| 106 Deposito en instituciones financieras | 5,900.00 | |
| 1062 Depósitos a plazo | | |
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS | | |
| 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | | 5,900.00 |
| 1212 Emitidas en cartera | | |
| | x/x por la cobranza del anticipo recibido | | |
b) Posteriormente, cuando se realiza la venta, se realiza el siguiente registro
| CUENTA | Detalle | Debe | Haber |
|---|
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS | 5,000.00 | |
| 122 Anticipos de clientes | | |
| 70 | VENTAS | | 5,000.00 |
| 701 Mercaderías | | |
| 7012 Mercaderías - Venta local | | |
| 70121 Terceros | | |
| x/x Por la realización de la venta | | |
| CUENTA | Detalle | Debe | Haber |
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| 69 | COSTO DE VENTAS | | |
| 691 Mercaderías | 3,800.00 | |
| 6912 Mercaderías - Venta local | | |
| 69121 terceros | | |
| 20 | MERCADERIAS | | 3,800.00 |
| 201 Mercaderías | | |
| 2011 Mercaderías | | |
| 20111 Costo | | |
| | x/x por el costo de los bienes vendidos | | |
@angelcontable_