Asiento contable de préstamo bancario y pago de cuotas
Cuando el banco presta dinero a la empresa, nace una obligación financiera (cuenta 45). Cada cuota que se paga tiene dos partes: la que devuelve el préstamo (amortización), que baja la deuda, y los intereses, que son gasto.
El caso
La empresa recibe un préstamo de S/ 20 000 a 12 meses. La primera cuota es de S/ 1 700: S/ 1 500 de amortización y S/ 200 de intereses, según el cronograma del banco.
Asiento al recibir el préstamo
| CÓDIGO | Detalle | DEBE | HABER |
|---|---|---|---|
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 20,000.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| 45 | OBLIGACIONES FINANCIERAS | 20,000.00 | |
| 451 | Préstamos de instituciones financieras y otras entidades | ||
| 4511 | Instituciones financieras | ||
| x/x Por el préstamo recibido del banco |
Asiento por la primera cuota
| CÓDIGO | Detalle | DEBE | HABER |
|---|---|---|---|
| 45 | OBLIGACIONES FINANCIERAS | 1,500.00 | |
| 451 | Préstamos de instituciones financieras y otras entidades | ||
| 4511 | Instituciones financieras | ||
| 67 | GASTOS FINANCIEROS | 200.00 | |
| 673 | Intereses por préstamos y otras obligaciones | ||
| 6731 | Préstamos de instituciones financieras y otras entidades | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 1,700.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| x/x Por el pago de la cuota 1 (amortización e intereses) |
Lo que suelen preguntar
- Los intereses de un préstamo bancario no llevan IGV.
- Los montos de cada cuota salen del cronograma del banco: los intereses bajan y la amortización sube con el tiempo.
- Si el banco cobra seguro de desgravamen o portes, van aparte como gasto (por ejemplo, en la 6391 Gastos bancarios).
- En el balance, lo que se paga en los próximos 12 meses es pasivo corriente y el resto, no corriente.
Asiento de destino
Todo gasto que se registra en las cuentas 62 a 68 (por naturaleza) se registra también por destino: a qué área de la empresa corresponde. Se carga a la cuenta del elemento 9 y se abona a la 79 por el mismo monto. Si es la primera vez que lo ves, revisa la guía del asiento de destino.
Los S/ 200 de intereses de la cuota son gasto financiero y van a la 97. La amortización (S/ 1 500) no es gasto: solo baja la deuda, así que no lleva destino.
| CÓDIGO | Detalle | DEBE | HABER |
|---|---|---|---|
| 97 | GASTOS FINANCIEROS | 200.00 | |
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 200.00 | |
| 791 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | ||
| 7911 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | ||
| x/x Por el destino del gasto |
¿Y en tu caso?
Los intereses (cuenta 67), las comisiones bancarias y demás gastos financieros van a la 97 Gastos financieros, sin importar el área que pidió el préstamo. Por eso aquí no hay que repartir: Debe 97 S/ 200, Haber 79 S/ 200.