Asiento contable del recibo de teléfono e internet
El teléfono y el internet de la empresa son servicios básicos y van en la 636, cada uno en su subcuenta.
El caso
Llega la factura del mes: teléfono S/ 150 e internet S/ 100. Total sin IGV S/ 250, IGV S/ 45, total S/ 295.
Asiento por la factura
| CÓDIGO | Detalle | DEBE | HABER |
|---|---|---|---|
| 63 | GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS | 250.00 | |
| 636 | Servicios básicos | ||
| 6364 | Teléfono | ||
| 6365 | Internet | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 45.00 | |
| 401 | Gobierno central | ||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | ||
| 40111 | IGV - Cuenta propia | ||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS | 295.00 | |
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
| 4212 | Emitidas | ||
| x/x Por la factura de teléfono e internet del mes |
En la 6364 van S/ 150 y en la 6365 S/ 100.
Asiento por el pago
| CÓDIGO | Detalle | DEBE | HABER |
|---|---|---|---|
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS | 295.00 | |
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
| 4212 | Emitidas | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 295.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| x/x Por el pago del recibo |
Si un plan es para uso personal del dueño o de un trabajador y no del negocio, no es gasto de la empresa.
Asiento de destino
Todo gasto que se registra en las cuentas 62 a 68 (por naturaleza) se registra también por destino: a qué área de la empresa corresponde. Se carga a la cuenta del elemento 9 y se abona a la 79 por el mismo monto. Si es la primera vez que lo ves, revisa la guía del asiento de destino.
En este ejemplo el teléfono y el internet son de la oficina, así que los S/ 250 van a la 94. Si una línea es del área de ventas, esa parte iría a la 95.
| CÓDIGO | Detalle | DEBE | HABER |
|---|---|---|---|
| 94 | GASTOS DE ADMINISTRACIÓN | 250.00 | |
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 250.00 | |
| 791 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | ||
| 7911 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | ||
| x/x Por el destino del gasto |
¿Cómo lo hago en mi caso?
El asiento de arriba es solo para este ejemplo. En tu empresa depende de dónde se usó el gasto:
- Todo de administración (oficina, gerencia, contabilidad): Debe 94 S/ 250, Haber 79 S/ 250.
- Todo de ventas (vendedores, tienda, publicidad, despacho): Debe 95 S/ 250, Haber 79 S/ 250.
- Todo de producción (fábrica, taller): va a la cuenta de costo de producción, por ejemplo Debe 92 S/ 250, Haber 79 S/ 250. Ese costo después pasa al producto, no al resultado directo.
- Compartido entre áreas: se reparte con un criterio que se pueda explicar (personas por área, metros que ocupa cada una, horas de uso). Por ejemplo, 60 % administración y 40 % ventas: Debe 94 S/ 150 y 95 S/ 100, Haber 79 S/ 250.
El PCGE deja el elemento 9 para que cada empresa arme su contabilidad analítica. Las cuentas 92, 94, 95 y 97 son las que usa casi todo el mundo, pero si tu empresa tiene otras subcuentas, usa las suyas. Lo que no cambia: el total del destino siempre es igual al gasto y la 79 va al Haber.