Asiento contable de vacaciones del trabajador
Cada trabajador en planilla tiene 30 días de vacaciones pagadas por año completo de servicio. A diferencia de la gratificación, la remuneración vacacional sí paga EsSalud y sí lleva el descuento de ONP o AFP, igual que un sueldo normal.
El caso
Carla gana S/ 2 500, está en la ONP y sale de vacaciones todo el mes de febrero. Su remuneración vacacional es S/ 2 500.
- Descuento de ONP (13 %): S/ 325, que se le retiene a Carla.
- Aporte a EsSalud (9 %): S/ 225, que paga la empresa como gasto.
- Neto que recibe Carla: 2 500 − 325 = S/ 2 175.
Asiento por las vacaciones
| CÓDIGO | Detalle | DEBE | HABER |
|---|---|---|---|
| 62 | GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES | 2,725.00 | |
| 621 | Remuneraciones | ||
| 6215 | Vacaciones | ||
| 627 | Seguridad, previsión social y otras contribuciones | ||
| 6271 | Régimen de prestaciones de salud | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 550.00 | |
| 403 | Instituciones públicas | ||
| 4031 | ESSALUD | ||
| 4032 | ONP | ||
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | 2,175.00 | |
| 411 | Remuneraciones por pagar | ||
| 4115 | Vacaciones por pagar | ||
| x/x Por la remuneración vacacional de febrero |
En la 62 van S/ 2 500 de vacaciones y S/ 225 de EsSalud. En la 40, S/ 225 de EsSalud y S/ 325 de ONP.
Asiento por el pago
| CÓDIGO | Detalle | DEBE | HABER |
|---|---|---|---|
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | 2,175.00 | |
| 411 | Remuneraciones por pagar | ||
| 4115 | Vacaciones por pagar | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 2,175.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| x/x Por el pago de las vacaciones |
Si Carla estuviera en una AFP, el descuento iría a la 417 Administradoras de fondos de pensiones en vez de la 4032, con el porcentaje de su AFP (aporte, prima de seguro y comisión).