Asiento contable de una multa de SUNAT con intereses moratorios
Cuando la empresa declara o paga tarde, SUNAT le pone una multa y además cobra intereses moratorios por los días de retraso. Las dos cosas son gasto, pero van a cuentas distintas y ninguna se puede deducir para el impuesto a la renta.
El caso
La empresa paga una multa de S/ 1 375 y S/ 42 de intereses moratorios por esa multa. En total paga S/ 1 417.
Asiento por la multa y los intereses
| CÓDIGO | Detalle | DEBE | HABER |
|---|---|---|---|
| 65 | OTROS GASTOS DE GESTIÓN | 1,375.00 | |
| 659 | Otros gastos de gestión | ||
| 6592 | Sanciones administrativas | ||
| 67 | GASTOS FINANCIEROS | 42.00 | |
| 673 | Intereses por préstamos y otras obligaciones | ||
| 6737 | Obligaciones tributarias | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 1,417.00 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4018 | Otros impuestos y contraprestaciones | ||
| x/x Por la multa de SUNAT y sus intereses moratorios |
Asiento por el pago
| CÓDIGO | Detalle | DEBE | HABER |
|---|---|---|---|
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 1,417.00 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4018 | Otros impuestos y contraprestaciones | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 1,417.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| x/x Por el pago de la multa con intereses |
El detalle tributario
La Ley del Impuesto a la Renta no deja deducir multas, recargos ni intereses moratorios que cobra el Estado. En contabilidad sí son gasto, así que en la declaración anual se suman como adición. Por eso conviene tenerlos en cuentas propias: al cierre buscas la 6592 y la 6737 y ya sabes cuánto adicionar.