Asiento contable de Régimen de Retenciones del IGV (vendedor o prestador del servicio)
La empresa Santa María SRL ha efectuado la venta de mercaderías por S/ 1,000 más IGV a la empresa Comercial Rosita SRL (sujeto no vinculado) designada agente de retención del IGV, emitiéndole la Factura N.° 001-5610.
a) Para registrar esta operación, reconocemos inicialmente la venta de la siguiente forma:
SOLUCION:
| CUENTA | Detalle | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS | 1,180.00 | |
| 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | |||
| 1212 emitidas en cartera | |||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA | 180.00 | |
| PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | |||
| 401 Gobierno nacional | |||
| 4011 Impuesto general a las ventas | |||
| 40111 IGV - cuenta propia | |||
| 70 | VENTA DE MERCADERIAS | 1,000.00 | |
| 701 mercaderías | |||
| 7012 Mercaderías- Venta local | |||
| 70121 Terceros | |||
| x/x por la venta de mercaderías a una empresa no relacionada. |
| CUENTA | Detalle | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 69 | COSTO DE VENTAS | 700.00 | |
| 691 Mercaderías | |||
| 6912 Mercaderías - Venta local | |||
| 69121 Terceros | |||
| 20 | MERCADERIAS | 700.00 | |
| 201 Mercaderías | |||
| 2011 Mercaderías | |||
| 20111 Costo | |||
| x/x Por el costo de los bienes vendidos |
b) Con posterioridad, reconocemos la cobranza de la factura neta de las retenciones realizadas:
| CUENTA | Detalle | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO | 1,145.00 | |
| 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras | |||
| 1041 Cuentas corrientes operativas | |||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA | 35.00 | |
| PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | |||
| 401 Gobierno nacional | |||
| 4011 Impuesto general a las ventas | |||
| 40111 IGV - cuenta propia | |||
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS | 1,180.00 | |
| 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | |||
| 1212 emitidas en cartera | |||
| x/x por la cobranza de factura de venta mas la percepción realizada |
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