Asiento contable de retenciones del IGV (vendedor o prestador de servicios)
La empresa Santa María SRL ha efectuado la venta de mercaderías por S/ 1,000 más IGV a la empresa Comercial Rosita SRL (sujeto no vinculado), designada Agente de Retención del IGV emitiéndole la factura correspondiente.
Para registrar esta operación, reconocemos inicialmente la venta de la siguiente forma:
| CÓDIGO | Detalle | DEBE | HABER |
|---|---|---|---|
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS | 1,180.00 | |
| 121 | Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | ||
| 1212 | Emitidas en cartera | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 180.00 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | ||
| 40111 | IGV – Cuenta propia | ||
| 70 | VENTAS | 1,000.00 | |
| 701 | Mercaderías | ||
| 7012 | Mercaderías - venta local | ||
| x/x por la venta de mercadería | |||
| Detalle | |||
| 69 | COSTO DE VENTAS | 700 | |
| 691 | Mercaderías | ||
| 20 | MERCADERÍAS | 700 | |
| 201 | Mercaderías | ||
| x/x por el costo de vienes vendidos |
Con posterioridad, reconocemos la cobranza de la factura neta de las retenciones realizadas
| CÓDIGO | Detalle | DEBE | HABER |
|---|---|---|---|
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 1,145.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 35.00 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | ||
| 40114 | IGV - Régimen de retenciones | ||
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS | 1,180.00 | |
| 121 | Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | ||
| 1212 | Emitidas en cartera | ||
| x/x por la cobranza de factura de venta neta de la retención realizada |